A családi adózás adóterhelésének jellemzői és helyettesíthetősége = Characteristics and substitutability of the tax burden of family taxation

Szabóné Bonifert, Éva (2025) A családi adózás adóterhelésének jellemzői és helyettesíthetősége = Characteristics and substitutability of the tax burden of family taxation. STATISZTIKAI SZEMLE, 103 (4). pp. 345-374. ISSN 0039-0690

Preview

Text 2025_04_345.pdf - Published Version Download (609kB) | Preview

Abstract

A tanulmány általános célja, hogy hozzájáruljon a személyijövedelemadó-rendszerek méltányossága,hatékonysága és egyszerűsége közötti bonyolult viszonyrendszer feltárásához. Ennek kapcsán a családiadózás néhány formájának adóztatási hatásait, illetve más, egyszerű adózási rendszerrel történő helyettesíthetőségét vizsgálja. Korábbi elemzéseim alapján felvethető volt többsávos, többféle adóztatási kedvezményt alkalmazó személyijövedelemadó-rendszerek egyszerűbb adóztatási paraméterekkel történőhelyettesítése. A tanulmánynak a német, valamint a francia személyijövedelemadó-rendszeren végzettelemzésekkel kapcsolatos eredményei azt mutatják, hogy a családi adózást alkalmazó rendszerek helyettesítését nehezíti az adóterhelési görbén általuk okozott, más adózási kedvezményektől eltérő függvénytranszformáció. Ezt tovább bonyolítja, ha az adott rendszerben a családi jellegű adóztatási kedvezmények típusait egymással vegyítik. Összességében tehát a bonyolultan meghatározott személyijövedelemadó-rendszerek egyszerűbb rendszerrel történő kiváltása olyan részelemek tekintetében a legvalószínűbb, amelyeket minden vizsgált családtípusra alkalmaznak. Az eddig elemzett esetekben ugyanisaz adórendszer paraméterei számának csökkentése nem okozott a vizsgált adóterhelési görbékben olyanmódosulást, amely az egyszerű rendszer bonyolulthoz történő közelítését kifejezetten nehézzé tenné.Azonban a nem családi adózást alkalmazó, egyszerű, elméleti rendszerem már olyan eltérést jelent egybonyolult, családi adózást alkalmazó rendszerhez képest, amely a közelítésben is problémát okozhat. | The general aim of this study is to explore the complex relationship between fairness, efficiency, and simplicity within personal income tax systems. In this context, it investigates the tax effects of various forms of family taxation and their substitutability with other, simple tax systems. Based on my previous analyses, it seems that multi-band personal income tax systems, which also include various tax benefits, can be replaced with simpler tax parameters. The analysis of theoretical models and the personal income tax systems of Germany and France reveals that substituting family-oriented tax systems is complicated due to the differing impacts they have on the tax burden curve compared to other tax benefits. This complexity increases when different types of family tax relief are combined within a given system. Overall, the potential to replace a complex personal income tax system with a simpler one is likely present for the sub-elements applied to all family types considered. Indeed, in the cases analysed so far, the reduction in the number of parameters of the tax system has not caused any change in the tax burden curves studied that would make it particularly difficult to approximate the simple system to the complex one. However, our simple theoretical system using non-family taxation already represents a difference compared to a complex system using family taxation that could cause problems in approximation.

Actions (login required)

Edit Item