A multinacionális vállalatok agresszív adótervezési technikái ellen való fellépés kihívásai az Európai Unióban

Halasi, Nóra (2025) A multinacionális vállalatok agresszív adótervezési technikái ellen való fellépés kihívásai az Európai Unióban. In: Határtalan Európa 2025. Magyar Rendészettudományi Társaság Határrendészeti Tagozat; Magyar Rendészettudományi Társaság Vám- és Pénzügyőri Tagozat, Budapest, pp. 55-66. ISBN 9786156456489

Preview

Text 05_halasi.pdf - Published Version Download (340kB) | Preview

Abstract

Napjainkban a vállalatok egy rendkívül gyorsan változó versenykörnyezetben tevékenykednek: a földrajzi távolság elveszíti piacbefolyásoló szerepét és aszimmetria alakul ki a piacok, illetve a politikai országhatárok között is (Nábrádi, 2018). Az utóbbi évtizedekben elterjedt nemzetközi adótervezési struktúrák lehetővé tették a jövedelmek kedvező adóterhelésű országokba, míg a költségek magasabb adókulcsú joghatóságokba történő átirányítását, ezáltal csökkentve az adózói kötelezettségeket. Fontos előrelépést jelentett az információcsere kiterjesztése az agresszív adótervezési konstrukciókra: egyrészt a nemzetközi adóelkerülés visszaszorításában tár fel új lehetőségeket, továbbá hatékonyabb kockázatelemzést és adózókkal szembeni fellépést tesz lehetővé az adóhatóságok számára. Az adótervezés agresszív formája a jog kereteit feszegeti: az adózó olyan megoldásokat alkalmaz, amely során az adórendszerekben rejlő aszimmetriákat és kiskapukat használja ki, melyek hátterében elsősorban az áll, hogy az adórendszerek hagyományosan a kettős adóztatás elkerülésére fókuszálnak és sokszor nem harmonizáltak. Az egyes államok számára a multinacionális vállalatok által alkalmazott különböző adóelkerülési technikák komoly kihívást jelentenek, hiszen emiatt jelentős költségvetési bevételektől esnek el. Összességében véve a multinacionális vállalatok adóelkerülési gyakorlataival szembeni fellépés vonatkozásában hiába van alapvetően elvi egyetértés az országok között, az eltérő érdekek mindezt könnyen felülírhatják (Wágner, 2024). A tanulmány az Európai Unióban alkalmazott szabályozási és jogi mechanizmusokat vizsgálja, illetve azokat a gyakorlati eszközöket foglalja össze, melyekkel az adóhatóságok sikeresen detektálhatják, megelőzhetik és szankcionálhatják az egyes agresszív adótervezési technikákat. | Nowadays companies operate in an extremely fast-changing competitive environment: geographical distance is losing its market-influencing role, and asymmetry is developing between markets and political borders (Nábrádi, 2018). The international tax planning structures that have become widespread in recent decades have made it possible to redirect income to countries with favorable tax burdens and costs to jurisdictions with higher tax rates, thereby reducing tax liabilities. The extension of information exchange to aggressive tax planning schemes represents an important step forward: it opens up new opportunities for curbing international tax avoidance and also enables tax authorities to conduct more effective risk analysis and take action against taxpayers. Aggressive tax planning pushes the boundaries of the law: taxpayers use solutions that exploit asymmetries and loopholes in tax systems, which are primarily due to the fact that tax systems traditionally focus on avoiding double taxation and are often not harmonized. The various tax avoidance techniques used by multinational companies pose a serious challenge for individual states, as they result in a significant loss of budget revenue. Overall, although there is fundamental agreement among countries on the need to take action against the tax avoidance practices of multinational companies, differing interests can easily override this fact (Wágner, 2024). The study examines the regulatory and legal mechanisms applied in the European Union and summarizes the practical tools that tax authorities can use to successfully detect, prevent, and sanction certain aggressive tax planning techniques.

Actions (login required)

Edit Item